RÔLE ET MISSIONS DE L'AUDIT INTERNE
- Définir la fonction et la place de l'audit interne au sein d’une structure (entreprise ou administration)
- Construire une charte d'audit interne
- La déontologie de la fonction
LES OBJECTIFS DE L’AUDIT INTERNE
- Vérifier la conformité et la régularité
- Évaluer l’efficacité: performance du dispositif
LES CHAMPS D’APPLICATION DE L’AUDIT INTERNE
- Management
- Ressources humaines
- Stratégie
- Achats
- Fabrication
- Comptabilité, Finance et Trésorerie
- Entretien et services généraux
- Commercial, ventes et distribution
- Sécurité
- Informatique
- Juridique
LA CONNAISSANCE DE L’UNITÉ OU DE L’ACTIVITÉ À AUDITER
- L’énoncé de la mission et des objectifs de l’Université et de l’unité à auditer
- Le cadre légal et réglementaire dans lequel s’exerce l’activité concernée
- Les structures, les organigrammes, les descriptions de tâches
- Les budgets, les résultats, les rapports
- Les politiques, les processus et les procédures
- Les principaux systèmes
- les ressources utilisées
- Les extrants, qu’ils soient tangibles ou intangibles
- Les résultats des audits antérieurs
- Les flux de travail et les interrelations avec d’autres procédés ou d’autres unités administratives
PRÉPARER ET PLANIFIER UNE MISSION D'AUDIT INTERNE
- La lettre de mission (objectifs généraux de la mission, le contenu, la communication)
- Définir la stratégie à utiliser et identifier les attentes particulières
- Mener l'étude préalable et recenser les informations internes et externes à disposition
- Prendre contact avec les audités
- Identifier les zones à risques
- Définir les analyses et les rapports à produire ainsi
- Planifier les missions et établir l’échéancier de réalisation des travaux
ÉVALUER LE RISQUE D'AUDIT : IDENTIFICATION ET ÉVALUATION DES RISQUES ET DES CONTRÔLES
- Le risque universel et le risque particulier › Le risque inhérent
- Le risque lié au contrôle
- Le risque de non-détection
- Définir le seuil de signification
RÉALISER LA MISSION D'AUDIT INTERNE
Décrire l'existant :
- Les documents à réunir, flow chart, tableau de répartition des tâches
- Établir les questionnaires d'audit
- Conduire les entretiens
- Valider la conformité de l'existant (test de conformité, questionnaires)
- Analyser l'existant :
- Le tableau des forces et faiblesses apparentes
- Les sondages, l'échantillonnage statistique, le tableau d'évaluation des procédures
- L'audit des outils informatiques
- Synthétiser les conclusions d'audit : La feuille de révélation
- La feuille d'analyse des problèmes - Arbitrer risque et performance
- Valoriser le meeting final
CONCLUSION DE LA MISSION D’AUDIT ET COMMUNICATION DES RÉSULTATS
- Rédiger les différents types de rapports
- Recommandations et plans d'actions
- Diffusion des résultats
- Qualité de la communication
- Le suivi de la mission et la surveillance des actions de progrès