Rôle et missions de l'audit interne
- Définir la fonction et la place de l'audit interne au sein d’une structure (entreprise ou administration)
- Construire une charte d'audit interne
- La déontologie de la fonction
Les objectifs de l’Audit Interne
- Vérifier la conformité et la régularité
- Évaluer l’efficacité : performance du dispositif
Les champs d’application de l’Audit Interne
- Management
- Ressources humaines
- Stratégie
- Achats
- Fabrication
- Comptabilité, Finance et Trésorerie
- Entretien et services généraux • Commercial, ventes et distribution
- Sécurité
- Informatique
- Juridique
La connaissance de l’unité ou de l’activité à auditer
- L’énoncé de la mission et des objectifs de l’Université et de l’unité à auditer
- Le cadre légal et réglementaire dans lequel s’exerce l’activité concernée
- Les structures, les organigrammes, les descriptions de tâches
- Les budgets, les résultats, les rapports
- Les politiques, les processus et les procédures
- Les principaux systèmes
- les ressources utilisées
- Les extrants, qu’ils soient tangibles ou intangibles
- Les résultats des audits antérieurs
- Les flux de travail et les interrelations avec d’autres procédés ou d’autres unités administratives
Préparer et planifier une mission d'audit interne
- La lettre de mission (objectifs généraux de la mission, le contenu, la communication)
- Définir la stratégie à utiliser et identifier les attentes particulières
- Mener l'étude préalable et recenser les informations internes et externes à disposition
- Prendre contact avec les audités
- Identifier les zones à risques
- Définir les analyses et les rapports à produire ainsi
- Planifier les missions et établir l’échéancier de réalisation des travaux
Évaluer le risque d'audit : identification et évaluation des risques et des contrôles
- Le risque universel et le risque particulier
- Le risque inhérent
- Le risque lié au contrôle
- Le risque de non-détection
- Définir le seuil de signification
Réaliser la mission d'audit interne
Décrire l'existant :
- Les documents à réunir, flow chart, tableau de répartition des tâches
- Établir les questionnaires d'audit
- Conduire les entretiens
• Valider la conformité de l'existant (test de conformité, questionnaires)
• Analyser l'existant :
- Le tableau des forces et faiblesses apparentes
- Les sondages, l'échantillonnage statistique, le tableau d'évaluation des procédures
- L'audit des outils informatiques
• Synthétiser les conclusions d'audit :
- La feuille de révélation
- La feuille d'analyse des problèmes
- Arbitrer risque et performance
- Valoriser le meeting final
Conclusion de la mission d’audit et Communication des résultats
- Rédiger les différents types de rapports
- Recommandations et plans d'actions
- Diffusion des résultats
- Qualité de la communication
- Le suivi de la mission et la surveillance des actions de progrès