Le contrôle interne selon le cadre réglementaire et historique
- Le contexte et les exigences réglementaires :
- La définition du contrôle interne.
- Les principaux référentiels existants :
Le contrôle interne face aux enjeux actuels des entreprises
- L’organisation des 3 lignes de maîtrise du risque dans la gouvernance des entreprises.
- L’apport du contrôle interne pour les entreprises.
La mise en œuvre d’un dispositif de contrôle interne efficace et performant
- Appréhender l’environnement de contrôle interne.
- Mettre en place une approche processus au sein de l’entreprise pour déployer la démarche de contrôle interne.
Cas pratique : modéliser le processus d’achats d’une société de services
- Identifier et évaluer les risques opérationnels
- Cotation du niveau de probabilité
- Cotation des impacts (financiers, qualité, réglementaires…)
Cas pratique : réaliser l’analyse de risques du processus d’achats
- Analyser les dispositifs de maîtrise existants
- Identification des différents dispositifs de maîtrise en matière de contrôle interne
- Evaluation de l’efficacité des dispositifs existants
Cas pratique : analyser et évaluer les éléments de maîtrise du processus d’achats
- Arbitrer et élaborer une cartographie des risques.
- Proposer des plans de renforcement et de maîtrise du contrôle interne
- Mise en place de plans d’actions (optimisation)
- Identification de contrôles-clés au regard des risques majeurs.
Cas pratique : proposer un plan d’actions visant à améliorer la maîtrise du processus d’achats
- Mettre en place un processus de pilotage et de reporting performant
- Indicateurs de tableau de bord
- Rapport de contrôle interne.
L’évaluation de la fiabilité et de la qualité d’un dispositif de contrôle interne
- Évaluer les contrôles-clés de façon conceptuelle Elaboration de la méthodologie de test
- Réalisation des entretiens.
- Évaluer l’efficacité des contrôles
- Description des points de contrôle à tester
- Réalisation et formalisation des contrôles.
- Le lien entre audit interne et contrôle interne.
Cas pratique : élaborer un plan de contrôle sur les risques majeurs du processus d’achats
La mise en place d’un système de management du contrôle interne
- Un système de management pour faire vivre le référentiel de contrôle interne.
- Le rôle et les responsabilités des acteurs : de nouvelles missions pour la direction générale, le comité d’audit, le management de l’entreprise et les opérationnels.